पूंजीगत लाभ कर

पूंजीगत लाभ कर (कैपिटल गेन टैक्स)

चर्चा में क्यों- सरकार ने करदाताओं को 23 जुलाई, 2024 से पहले अर्जित संपत्ति की बिक्री पर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20 प्रतिशत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) कर का भुगतान करने का विकल्प देने का फैसला किया।      

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पूंजीगत लाभ कर

• पूंजीगत लाभ कर एक गैर-इन्वेंट्री संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ पर लगाया जाने वाला कर है। 
• सबसे आम पूंजीगत लाभ स्टॉक, बॉन्ड, कीमती धातुओं और संपत्ति की बिक्री से प्राप्त होते हैं। 
• पूंजीगत लाभ कर को संपत्ति की होल्डिंग अवधि के आधार पर दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जाता है: दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर।    

दीर्घ-अवधि बनाम अल्प-अवधि पूंजीगत लाभ कर  

दीर्घ-अवधि पूंजीगत लाभ (LTCG): 

• ये 36 महीने से अधिक अवधि के लिए रखी गई संपत्तियों की बिक्री से होने वाले लाभ हैं।
• इन पर आमतौर पर कम दर से कर लगाया जाता है। 

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG):   

• ये 36 महीने से कम अवधि के लिए रखी गई संपत्तियों की बिक्री से होने वाले लाभ हैं।
• इन पर करदाता पर लागू सामान्य आयकर दरों पर कर लगाया जाता है।

वर्तमान डेटा के अनुसार, भारत में LTCG के लिए कर की दर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% है, जबकि STCG पर व्यक्ति की लागू आयकर दरों पर कर लगाया जाता है, जो आय स्लैब के आधार पर 30% तक जा सकता है। 

दीर्घ-अवधि पूंजीगत लाभ कर (LTCG) की गणना में इंडेक्सेशन 

इंडेक्सेशन क्या है?     

• इंडेक्सेशन किसी परिसंपत्ति या निवेश के मूल खरीद मूल्य को उस अवधि के दौरान मुद्रास्फीति के हिसाब से समायोजित करने की प्रक्रिया है, जब इसे रखा गया था। 
• यह समायोजन करदाता को पूंजीगत लाभ कर की गणना करते समय मुद्रास्फीति के प्रभाव को बेअसर करने की अनुमति देता है, जिससे संभावित रूप से कर देयता कम हो जाती है। 

इंडेक्सेशन के लाभ   

• इंडेक्सेशन मुद्रास्फीति के प्रभाव को ध्यान में रखते हुए अधिग्रहण की लागत का पता लगाने में मदद करता है, यह सुनिश्चित करता है कि पूंजीगत लाभ पर चुकाया गया कर मुद्रास्फीति लाभ के बजाय वास्तविक आर्थिक लाभ को दर्शाता है।
• यह लंबी अवधि तक रखी गई संपत्तियों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद है। 
• इंडेक्सेशन के बिना, नाममात्र लाभ अधिक दिखाई दे सकता है, लेकिन वे मुद्रास्फीति के हिसाब से संपत्ति के मूल्य में वास्तविक वृद्धि को नहीं दर्शाते हैं।   
• उदाहरण के लिए, यदि आपने 2000 में 10 लाख रुपये में कोई संपत्ति खरीदी और 2020 में इसे 50 लाख रुपये में बेचा, तो नाममात्र लाभ 40 लाख रुपये होगा।  
• हालांकि, इंडेक्सेशन के साथ, खरीद मूल्य को 25 लाख रुपये में समायोजित किया जा सकता है, जिससे कर योग्य लाभ 25 लाख रुपये तक कम हो जाता है।
• यह समायोजन सुनिश्चित करता है कि संपत्ति के मूल्य में मुद्रास्फीति वृद्धि पर आपको कर नहीं देना पड़ेगा। 

संशोधन की मुख्य बातें  

दो विकल्पों की शुरूआत

सरकार ने 23 जुलाई, 2024 से पहले अर्जित संपत्ति की बिक्री पर LTCG कर के संबंध में करदाताओं के लिए दो विकल्प पेश किए हैं: 

• इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20 प्रतिशत LTCG कर।
• इंडेक्सेशन के बिना 12.5 प्रतिशत LTCG कर।

बजट प्रस्ताव को वापस लेना 

संशोधन की विशिष्टताएँ 

23 जुलाई, 2024 से पहले अर्जित संपत्तियों के लिए: करदाता दो विकल्पों में से कम कर राशि चुन सकते हैं।

23 जुलाई, 2024 के बाद अर्जित संपत्तियों के लिए: इंडेक्सेशन के बिना 12.5 प्रतिशत LTCG कर वाली नई व्यवस्था ही लागू होगी।   

अचल संपत्ति तक सीमित 

• संशोधनों ने केवल अचल संपत्ति के लिए इंडेक्सेशन लाभ को बहाल किया है। 
• सोने और शेयरों जैसी अन्य गैर-सूचीबद्ध संपत्तियों पर इंडेक्सेशन के लाभ के बिना अलग-अलग दरों पर कर लगाया जाएगा।

संशोधन के निहितार्थ

ग्रैंडफादरिंग क्लॉज

• एक ऐसा प्रावधान है जिसमें पुराने नियम कुछ मौजूदा स्थितियों पर लागू होते रहते हैं जबकि नए नियम सभी भावी मामलों पर लागू होते हैं। 
• नए नियमों से छूट प्राप्त लोगों को ग्रैंडफादर अधिकार प्राप्त हैं।     
• बजट प्रस्तुति तिथि (23 जुलाई) से पहले खरीदी गई संपत्तियों को ग्रैंडफादर किया गया है, जिसका अर्थ है कि वे पुरानी कर व्यवस्था के लाभों को बरकरार रखती हैं।
• यह मूल प्रस्ताव में विवाद का एक महत्वपूर्ण बिंदु था, जिसमें 1 अप्रैल 2001 के बाद खरीदी गई संपत्तियों को ग्रैंडफादर नहीं किया गया था।

संभावित बाजार प्रभाव  

• ऐसी चिंताएँ हैं कि इंडेक्सेशन लाभ के बिना नई व्यवस्था से द्वितीयक बाजार में अचल संपत्ति की बिक्री की आवृत्ति बढ़ सकती है क्योंकि मालिक तीन से पाँच साल से अधिक समय तक संपत्ति नहीं रखना चाहेंगे। 
• इसके अतिरिक्त, ऐसी आशंकाएँ हैं कि यह उच्च करों से बचने के लिए संपत्ति लेनदेन में अधिक नकदी के उपयोग को प्रोत्साहित कर सकता है।

सरकार की ओर से स्पष्टीकरण  

• सरकार ने स्पष्ट किया है कि रोलओवर लाभ प्रभावित नहीं हुए हैं। 
• इसका मतलब है कि यदि पूंजीगत लाभ को निर्दिष्ट उपकरणों या अचल संपत्ति में पुनर्निवेशित किया जाता है, तो वे कर से मुक्त रहेंगे। 

हाल ही में हुए कर सुधार 

• भारत सरकार ने हाल के वर्षों में कई बड़े कर सुधार पेश किए हैं, जिनमें वस्तु एवं सेवा कर (GST), कॉर्पोरेट कर दरों में कमी और व्यक्तिगत कर व्यवस्थाओं का सरलीकरण शामिल है। 
• इन सुधारों का उद्देश्य कर प्रणाली को अधिक कुशल, निष्पक्ष और आर्थिक विकास के लिए अनुकूल बनाना है। 

भारत में कर संरचना   

• भारत की कर संरचना प्रगतिशील है, जिसमें आय स्तर के आधार पर अलग-अलग कर स्लैब हैं।
• भारत की कर प्रणाली केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाने वाले विभिन्न प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से बनी है।  

इसके प्रमुख घटकों में शामिल हैं:

प्रत्यक्ष कर: ये ऐसे कर हैं जो व्यक्तियों और संगठनों द्वारा सरकार को सीधे भुगतान किए जाते हैं, जिनमें मुख्य रूप से आयकर और कॉर्पोरेट कर शामिल हैं।

अप्रत्यक्ष कर: ये वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाने वाले कर हैं और इनमें वस्तु एवं सेवा कर (GST), सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क शामिल हैं।  

आयकर  

व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर स्लैब इस प्रकार हैं:  

आय स्तर के आधार पर अतिरिक्त अधिभार और उपकर लागू होते हैं।   

अधिभार 

• अधिभार मौजूदा कर पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त शुल्क या कर है।
• यह देय आयकर या कॉर्पोरेट कर की राशि पर लगाया जाता है, जिससे कुल कर देयता बढ़ जाती है।
• प्रगतिशील कर प्रणाली सुनिश्चित करने के लिए अधिभार आमतौर पर उच्च आय वाले व्यक्तियों और संस्थाओं पर लागू होते हैं। 
• अधिभार लगाने का प्राथमिक उद्देश्य उच्च आय वाले लोगों और निगमों से अतिरिक्त राजस्व उत्पन्न करना है।
• इस अतिरिक्त राजस्व का उपयोग अक्सर कल्याण और विकास परियोजनाओं के लिए किया जाता है, जो देश की आर्थिक वृद्धि और स्थिरता में योगदान देता है। 

उपकर 

• उपकर एक प्रकार का कर है। इसे कर के साथ कर आधार पर हीं लगाया जाता  है, जो सरकार द्वारा किसी विशिष्ट उद्देश्य के लिए लगाया जाता है।
• अधिभार के विपरीत, जो आयकर पर एक अतिरिक्त शुल्क है, उपकर एक प्रत्यक्ष कर है जो किसी विशेष उद्देश्य, जैसे शिक्षा या स्वास्थ्य के लिए धन जुटाने के लिए लगाया जाता है।
• उपकर से एकत्रित धन का उपयोग विशेष रूप से इच्छित उद्देश्य के लिए किया जाता है।
• उपकर के माध्यम से एकत्रित धन विशिष्ट उद्देश्यों के लिए निर्धारित किया जाता है और यह भारत की समेकित निधि का हिस्सा नहीं है।  

उदाहरण के लिए:

स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर: इस उपकर का उपयोग देश भर में प्राथमिक और माध्यमिक शिक्षा और स्वास्थ्य पहलों को निधि देने के लिए किया जाता है।

स्वच्छ भारत उपकर: स्वच्छ भारत (स्वच्छ भारत) अभियान को निधि देने के लिए पेश किया गया।

कॉर्पोरेट टैक्स   

• एक प्रकार का प्रत्यक्ष कर है जो निगमों और अन्य समान कानूनी संस्थाओं की आय या पूंजी पर लगाया जाता है।
• कंपनी के प्रकार और टर्नओवर के आधार पर कॉर्पोरेट टैक्स की दरें अलग-अलग होती हैं। 

मौजूदा डेटा के अनुसार:

घरेलू कंपनियाँ: 22% (प्लस लागू अधिभार और उपकर) बिना किसी छूट/प्रोत्साहन का दावा किए।

नई विनिर्माण कंपनियाँ: 15% (प्लस लागू अधिभार और उपकर) यदि 1 अक्टूबर, 2019 को या उसके बाद निगमित की गई हैं और 31 मार्च, 2023 से पहले उत्पादन शुरू करती हैं।

वस्तु एवं सेवा कर (GST)   

• GST एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है जो वैट, सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे कई करों की जगह लेती है। 
• इसमें कई दरें हैं: 0%, 5%, 12%, 18% और 28% जो वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार पर आधारित हैं। 

हाल के वर्षों में सरकार द्वारा शुरू किए गए प्रमुख कर सुधार

• 1 जुलाई, 2017 को शुरू किया गया GST एक ऐतिहासिक सुधार है, जिसने कई अप्रत्यक्ष करों को एक ही कर व्यवस्था में समाहित कर दिया है। 
• इसका उद्देश्य एकीकृत बाजार बनाना, कर प्रशासन को सरल बनाना और अनुपालन बढ़ाना है।

कॉर्पोरेट कर दर में कमी

सितंबर 2019 में, सरकार ने आर्थिक विकास और निवेश को बढ़ावा देने के लिए कॉर्पोरेट कर दरों में उल्लेखनीय कमी की घोषणा की। 

नई दरें इस प्रकार हैं: 

• किसी भी प्रोत्साहन/छूट का लाभ नहीं उठाने वाली घरेलू कंपनियों के लिए 22%।
• नई विनिर्माण कंपनियों के लिए 15%।

फेसलेस असेसमेंट और अपील 

• पारदर्शिता और दक्षता बढ़ाने के लिए, सरकार ने आयकर के लिए फेसलेस असेसमेंट और अपील की शुरुआत की।
• इससे करदाताओं और कर अधिकारियों के बीच शारीरिक संपर्क समाप्त हो जाता है, जिससे भ्रष्टाचार और उत्पीड़न कम होता है।

धारा 115BAC की शुरूआत

• वित्त वर्ष 2020-21 से, व्यक्तियों और HUF के लिए धारा 115BAC के तहत एक नई वैकल्पिक कर व्यवस्था शुरू की गई, जिसमें छूट और कटौती के बिना कम कर दरों की पेशकश की गई। 
• इसका उद्देश्य कर अनुपालन को सरल बनाना है। 

विवाद से विश्वास योजना  

• 2020 में शुरू की गई इस योजना का उद्देश्य करदाताओं को न्यूनतम दंड और ब्याज के साथ मामलों को निपटाने का अवसर प्रदान करके लंबित कर विवादों को हल करना है।
• यह मुकदमेबाजी को कम करने और बैकलॉग को साफ़ करने में मदद करता है।

आधार-पैन लिंकिंग  

• कर चोरी को रोकने और प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने के लिए, सरकार ने आधार को पैन से जोड़ना अनिवार्य कर दिया। 
• यह सटीक पहचान सुनिश्चित करता है और डुप्लिकेट या धोखाधड़ी वाली प्रविष्टियों को कम करता है।

स्रोत – इंडियन एक्सप्रेस